Нужно ли уплатить НДС с реализованной продукции, если таможенные процедуры долгое время не проводятся?
Добрый день! 30 ноября 2017 года российская компания (АО, ОСНО) реализовала иностранной компании продукцию. В соответствии с договором, переход права собственности произошел 30 ноября 2017 года в момент подписания Акта приема-передачи. В настоящий момент моторная платформа находится на территории российского предприятия, но права собственности на нее не имеет, кроме того на ответственном хранении данная продукция не числится и она не помещена под таможенные процедуры. Согласно ст. 165 НК РФ для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте продукции мы должны предоставить пакет подтверждающих документов в течение 180 дней с момента помещения данной продукции под таможенные процедуры. Продукция находится на территории российской организации с момента подписания Акта уже 4 месяца, НДС с реализации не был уплачен в бюджет в 4 квартале 2017 года т. к. предполагалось, что продукция будет отгружена на экспорт, входной НДС, приходящийся на данную продукцию, был взят к вычету. Прошу Вас дать разъяснения, следует ли подавать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года и начислить НДС с отгрузки моторной платформы в размере 18%
Заранее спасибо за ответ.
Заранее спасибо за ответ.
Comments
-
Добрый день!
180 дней потекли с момента передачи Вам и права собственности на товар покупателю.
И, если в течение 180 дней товар на экспорт не уйдет, Вы должны будете уплатить 18% НДС. Причем, за свой счет - сверх продажной стоимости.
Кстати, а по чьей вине не происходит таможенное оформление? По вине поставщика или покупателя?
В договоре есть ответственность покупателя за несвоевременное таможенное оформление (возмещение Вашего НДС, например)? -
Продукцию реализует наша организация.
Ответственность за несвоевременное таможенное оформление в договоре не предусмотрено.Цитата: 180 дней потекли с момента передачи Вам и права собственности на товар покупателю.И, если в течение 180 дней товар на экспорт не уйдет, Вы должны будете уплатить 18% НДС. Причем, за свой счет - сверх продажной стоимости.Можно узнать в соответствии с какой статьей возникает эта обязанность? Ведь п.9 ст 165 НК РФ говорит именно "в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта". -
Добрый день!Цитата: Продукцию реализует наша организация.Я спрашивал про таможенное оформление экспорта.Цитата: Можно узнать в соответствии с какой статьей возникает эта обязанность? Ведь п.9 ст 165 НК РФ говорит именно "в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта".Но ведь под таможенную процедуру товар не помещен.
Квартал кончился, Вы отгрузили товар якобы не экспорт, но в таможню ничего не подавали. У Вас нет подтвержденния, что товар Вы реализовали в режиме экспорта. Значит, у Вас нет прав ни на применение ставки 0%, ни на 280 дней для подтверждения права на ставку 0%.
Кстати, покупатель из какой страны. Точнее экспорт планируется в какую страну? Не в страну ЕАЭС?
И кто по договору оформляет экспорт в таможне? Вы или покупатель?
Успехов!
