Учет частичного возмещения аванса по лизингу

Comments

• Цитата: Добрый день!. Подскажите,как быть. По договору лизинга мы заплатили аванс лизингодателю 133 500 (в т.ч. НДС 20364,41)в июне месяце. В этом же месяц они нам выставили счет фактуру на аванс, мы соответственно воспользовались правом на вычет. Далее мы оплачиваем:июле - 33185,79 (в т.ч. НДС 5 062,24), нам выставляют документы на сумму 26 068,52 (В т.ч. НДС 3976,55)августе - 33185,79 (в т.ч. НДС 5 062,24), нам выставляют документы на сумму 34 488,15 (в т.ч НДС 5260,91)сентябре - 33185,79 (в т.ч. НДС 5 062,24), нам выставляют документы на сумму 34 488,15 (в т.ч НДС 5260,91) и.т.д. и в последние месяцы платежи совсем маленькие, документы выставляются на те же суммы (34 488,15 (в т.ч НДС 5260,91))т.е. как я понимаю происходит частичное возмещение аванса, но не знаю как мне отразить это в налоговом учете.т.е. получается на документы кот. они нам выставляют я по прежнему формирую проводки:76.11 - 76.10 - 29 227,2519.08 - 76.10 - 5260,9068.02 - 19.08 - 5260,90И делаю операцию вручную:76.11 - 19.08 -5260,90А вот как быть с авансом который мы оплатили, чтобы не возникло вопросов со стороны налоговых органов? Помогите пожалуйста

  Добрый день!
  
  Во-первых, выделенные синим проводки неверны. Речь, насколько я понимаю, идет о договоре лизинга, по условиям которого предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").
  В таком случае начисление текущего лизингового платежа действительно отражается проводкой по субсчетам счета 76, например, Д 76.11 К 76.10, но такая проводка оформляется на весь начисленный лизинговый платеж с НДС, т.е. не на 29 227,25 руб., а на 34 488,15 руб.(п.п. 8 и 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).
  При это вторая из выделенных мною проводок (Д 19.08 К 76.10) при начислении ежемесячного лизингового платежа не оформляется, так как при получении имущества в лизинг по акту Вы уже должны были сформировать проводку Д 19 К 76 на всю сумму НДС в составе предстоящих платежей по договору лизинга и дополнительное формирование ежемесячных проводок Д 19 К 76 на сумму НДС в составе текущего лизингового платежа задвоит показатели суммы НДС к вычету по лизинговым платежам.
  
  Во-вторых, что касается зачета аванса. Вам надо составить для себя график зачета аванса (например, в EXCEL, в виде разницы между суммой платежа к оплате и суммой начисленного лизингового платежа помесячно), чтобы понять, какая сумма аванса зачитывается в кажом конкретном месяце в счет оплаты лизингового платежа. Без указанного графика можно запутаться с восстановлением НДС в отношении ранее примененного вычета налога при перечислении лизингового аванса. 
  У Вас по приведенным данным получается, что авансом является не только уплаченная в начале срока лизинга сумма в размере 133 500 руб., но и превышение уплаченной в первом месяце суммы (33 185,79 руб.) над начисленной в том же месяце суммой лизингового платежа (26 068,52 руб.).
  
  Сам по себе зачет аванса в счет оплаты текущего лизингового платежа отражается так:
  Д 76.11 К 76.10 = 34 488,15 руб. - начислен текущий лизинговый платеж;
  Д 76.10 К 51 = 33 185,79 руб. - оплачен лизинговый платеж по графику;
  Д 76.10 К 76.АВ = 1 302,36 руб. (34 488,15 руб. - 33 185,79 руб.) - в счет оплаты начисленного лизингового платежа зачтена часть лизингового аванса;
  Д 68.2 К 76.ВА = СТОРНО 198,66 руб. (1 302,36 руб. *18/118) - восстановлен НДС с ранее примененного вычета НДС по лизинговым авансам в части аванса, зачитываемого в счет оплаты текущего лизингового платежа в данном месяце (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
• Добрый день! Спасибо за ответ! 
  т.е. получается, что ту сумму что автоматически ставится в 1с в строке 090 (восстановление аванса) 20364,41, мне необходимо удалить, и ввести сумму 198,66, и так на протяжении трех лет?
• Цитата: Добрый день! Спасибо за ответ!т.е. получается, что ту сумму что автоматически ставится в 1с в строке 090 (восстановление аванса) 20364,41, мне необходимо удалить, и ввести сумму 198,66, и так на протяжении трех лет?

  Добрый день!
  
  Я не совсем понимаю, о какой строке 090 идет речь. Если о декларации по НДС, то там отражается вся совокупность НДС, подлежащего восстановлению в налоговом периоде (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н), т.е. в данной строке могут быть указаны иные суммы, помимо НДС к восстановлению с зачитываемого лизингового аванса.
  
  Если же у Вас нет больше никакого НДС к восстановлению, за исключением лизингового аванса, то нужно разбираться с порядком заполнения программой данной строки.
  Но прежде всего, как я уже рекомендовал выше, нужно составить для себя график зачета аванса (например, в EXCEL, в виде разницы между суммой платежа к оплате и суммой начисленного лизингового платежа помесячно), чтобы понять, какая сумма аванса зачитывается в кажом конкретном месяце в счет оплаты лизингового платежа. Может быть по результатам формирования данного графика Вы увидете, что привели неверные данные в условиях вопроса, а программа ставит нужные цифры. 
  
  В общем и целом надо перепроверить данную ситуацию с договором лизинга в руках.